بخش 44AD و بخش 44ADA (مالیات پیش فرض طبق قانون مالیات بر درآمد هند)

1 تفاوت اساسی بین بخش 44AD و بخش 44ADA

• بخش 44AD

  • قابل اجرا برای مشاغل کوچک/معامله گرانبشر
  • اشخاص واجد شرایط: افراد مقیم ، خانواده های بدون تقسیم هندو (HUFS) و شرکت های مشارکت (نه LLP).
  • نرخ سود پیش فرض: به طور کلی 8 ٪ (6 ٪ برای درآمدهای دیجیتال).

• بخش 44ADA

  • قابل اجرا برای متخصصبشر
  • اشخاص واجد شرایط: افراد مقیم و شرکتهای مشارکت (نه HUFS ، نه LLP).
  • نرخ سود پیش فرض: 50 ٪ (یا بیشتر) کل درآمدهای حرفه ای.

2 چه کسی می تواند بخش 44AD را انتخاب کند؟

هر مشاغل کوچک یا معامله گر با گردش مالی تا حد تعیین شده (در حال حاضر تا کرور INR 2) می تواند انتخاب کند ، مانند:

• صاحبان فروشگاه های خرده فروشی/عمده فروشی (لوازم التحریر ، پوشاک ، مواد غذایی ، داروخانه ، مبلمان ، الکترونیک و غیره)
• فروشگاه های عمومی ، مغازه های شیرینی سازی ، فروشگاه های موبایل و اسباب بازی ، فروشندگان قطعات یدکی وسایل نقلیه و غیره
• اساساً واجد شرایط مشاغل که به طور خاص مستثنی نیست و گردش مالی آنها از کرور INR 2 تجاوز نمی کند می تواند بخش 44AD را انتخاب کند.

3 چه کسی می تواند بخش 44ADA را انتخاب کند؟

متخصصانی که درآمد حاصل از حرفه های ذکر شده در قانون مالیات بر درآمد را بدست می آورند و درآمدهای ناخالص آنها از INR 50 Lakh تجاوز نمی کند ، مانند:

• حسابداران ، پزشکان ، وکلا ، مشاوران مالیاتی
• متخصصان فناوری اطلاعات (به عنوان مثال ، توسعه دهندگان نرم افزار ، مشاوران)
• طراحان (مد ، داخلی و غیره) ، معماران
• بازیگران ، هنرمندان ، عکاسان
• سایر متخصصان ، وبلاگ نویسان ، YouTubers ، سازندگان محتوا (دریافت پرداخت از AdSense یا منابع مشابه)
• نمایندگان کمیسیون LIC/MF (در صورت رعایت شرایط)
• هر متخصص دیگری که توسط این قانون با رسیدهای ناخالص ≤ INR 50 lakh تعریف شده است.

4 مزایای مالیات پیش فرض (بخش 44AD و 44ADA)

1. سهولت برای مالیات دهندگان کوچک
   • مشاغل و متخصصان کوچک را با هدف قرار می دهد الزامات رعایت پایین تربشر
2. انطباق ساده
   • نیازی به حفظ کتابهای دقیق حساب یا تهیه ترازنامه کامل در این بخش ها نیست (اگرچه برخی از سوابق هنوز برای مرجع توصیه می شوند).
3. پیچیدگی تشکیل پرونده را کاهش داد
   • سود فرض می شود:
     • 8 ٪/6 ٪ گردش مالی (برای 44AD)
     • 50 ٪ از رسیدهای حرفه ای (برای 44ADA).
4. بار مالیاتی پیش پرداخت پایین
   • تحت مالیات احتمالی ، مالیات پیشین می توان در یک قسط توسط پرداخت کرد 15 مارس به جای سه ماهه
5. پردازش سریعتر بازگشت
   • بازده ساده تر اغلب سریعتر پردازش می شود. بازپرداخت (در صورت وجود) به طور معمول زودتر صادر می شود.
6. حد معافیت حسابرسی بالاتر
   • برای بخش 44AD: در صورتی که گردش مالی تا کرور INR 2 باشد و درآمد حداقل با نرخ مقرر اعلام شود ، مشاغل می توانند از ممیزی مالیاتی خودداری کنند.
   • برای بخش 44ADA: در صورتی که رسیدها تا 50 لخ INR باشد و درآمد حداقل 50 ٪ اعلام شود ، متخصصان می توانند از ممیزی مالیاتی خودداری کنند.
   • این باعث صرفه جویی در هزینه های حسابرسی و دردسرهای رویه ای می شود.

5 اشکالاتی / محدودیت مالیات احتمالی

1. حداقل اعلامیه سود اجباری
   • طبق بند 44AD ، شما باید 8 ٪ (یا 6 ٪ برای معاملات دیجیتال) از گردش مالی به عنوان سود اعلام کنید حتی اگر سود واقعی پایین باشدبشر
   • طبق بند 44ADA ، شما باید 50 ٪ از رسیدهای ناخالص را به عنوان سود اعلام کنید.
2. دوره قفل
   • اگر یک مالیات دهندگان بخش 44AD را در یک سال مالی انتخاب کنند ، آنها باید ادامه یابد در طرح پیش فرض برای 5 سال آیندهبشر
   • اگر آنها از طرح خارج شوند پیش از پنج سال ، آنها نمی تواند دوباره برای آن برای دوره 5 ساله بعدی انتخاب کنید.
3. هیچ کسری جداگانه برای هزینه های تجاری وجود ندارد
   • پیش فرض این است که تمام هزینه ها (اجاره ، حقوق و غیره) در حال حاضر با سود فرض شده حساب می شوند. کسر اضافی وجود ندارد می توان به طور جداگانه ادعا کرد.

6 نکات پاداش

1. صورتهای بانکی و اعلامیه های درآمد را بررسی کنید
   • اطمینان حاصل کنید که سود اعلام شده خود به طور منطقی با سپرده ها/برداشت های بانکی و سایر سوابق مالی مطابقت دارد.
2. سود واقعی در مقابل سود فرض شده را درک کنید
   • حتی اگر شما واقعی سود خالص ممکن است پایین تر باشد ، تصمیم گیری برای مالیات بر پیش فرض شما را مجبور می کند حداقل نرخ سود اجباری را اعلام کنید.
3. قبل از انتخاب برنامه ریزی کنید
   • به دلیل قانون قفل ، جوانب مثبت و منفی را با دقت وزن کنید ، به خصوص اگر پیش بینی کنید که در مدت پنج سال در وضعیت شغلی خود تغییر کنید.

پایان

• بخش 44ad وت 44ADA تصویب کردن ساده وت سودمند رژیم های مربوط به مشاغل کوچک و متخصصان در هند با کاهش انطباق و از بین بردن نیاز به ممیزی های دقیق.
• درک آن بسیار مهم است هر دو مزایا (سهولت ، کاهش انطباق ، مالیات پیش پرداخت یکپارچه) و اشکالاتی (درصد سود ثابت ، بدون کسر هزینه جداگانه ، دوره قفل).

این یادداشت ها با هدف ارائه یک مرور کلی برای کمک به تصمیم گیری در مورد اینکه آیا مالیات پیش فرض تحت بند 44AD یا 44ADA مناسب برای سناریوی یک مالیات دهندگان خاص است ، ارائه می دهد.